Obowiązek występowania procedur wewnętrznych i sankcje

Z dniem 01.01.2019 r. ustawodawca wprowadził nowe narzędzie monitorowania podatników jakim są zasady obowiązkowego raportowania schematów podatkowych  (ang. Mandatory Disclosure Rules).

Schemat podatkowy to uzgodnienie, które:

• spełnia kryterium głównej korzyści oraz posiada ogólną cechę rozpoznawczą,
• posiada szczególną cechę rozpoznawczą, lub
• posiada inną szczególną cechę rozpoznawczą.

Obowiązek sprawozdawczy w zakresie schematów podatkowych dotyczy takich podmiotów jak promotorzy, korzystający i wspomagający czyli:
Promotor – osoba lub podmiot, który podejmuje działania polegające na opracowaniu, oferowaniu, udostępnianiu, wdrażaniu lub zarządzaniu wdrażaniem uzgodnienia (np. firma doradztwa podatkowego, doradca podatkowy, radca prawny, adwokat itp.)
Korzystający – osoba lub podmiot, któremu dane uzgodnienie jest udostępniane, u którego uzgodnienie jest wdrażane, który jest przygotowany do wdrożenia uzgodnienia lub który dokonał czynności służącej wdrożeniu uzgodnienia (zazwyczaj przedsiębiorca)
Wspomagający – osoba lub podmiot, który udziela pomocy, wsparcia, porad dotyczących opracowania, wdrożenia do obrotu, organizowania, udostępniania do wdrożenia lub nadzorowania wdrożenia uzgodnienia (m.in. biuro rachunkowe, księgowy, dyrektor finansowy).

Jako cel stawiamy sobie dbałość o interesy naszych klientów poprzez minimalizację ich ryzyka podatkowego oraz sankcyjnego przy efektywnym wykorzystaniu specjalistycznej wiedzy naszego zespołu.

Oferujemy:

• opracowanie procedury wewnętrznej w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych,
• reprezentowanie podatników w sporach z organami podatkowymi i obronę klientów w sprawach karnych skarbowych, a także w sądach administracyjnych w kwestii postępowań w zakresie opóźnień w raportowaniu lub braku raportowania schematów podatkowych.

Obowiązek wprowadzenia procedur wewnętrznych
Podmioty których przychody lub koszty, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych, przekroczyły w roku poprzedzającym rok obrotowy równowartość 8 000 000 zł,
zobligowane są do wprowadzenia i stosowania procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych.

Sankcje
Brak raportowania lub jego opóźnienie podlega:

• karze grzywny do kwoty 720 stawek dziennych – około 21 mln zł – w przypadku osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej (JONOP),
• karze pieniężnej do kwoty 10 mln zł – w przypadku osób fizycznych będących promotorami  zatrudnionymi lub faktycznie otrzymującymi wynagrodzenie od osób prawnych lub od JONOP 

Brak wdrożenia i stosowania „procedury wewnętrznej” podlega karze pieniężnej:

• do kwoty 2 mln zł w odniesieniu do osób prawnych oraz JONP będących promotorami, zatrudniającymi promotorów, 

Posługiwanie się unieważnionym NSP podlega karze grzywny:

• do 240 stawek dziennych – około 7 mln zł.

Raportowanie schematów podatkowych (MDR) oraz pozostałe usługi świadczymy w całej Polsce poprzez regionalne biura w Warszawie, Łodzi , Poznaniu, Opolu, Wrocławiu, Katowicach, Lublinie, Gdańsku i Zielonej Górze.