Obowiązek występowania procedur wewnętrznych i sankcje

Obowiązek wprowadzenia procedur wewnętrznych
Podmioty których przychody lub koszty, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych, przekroczyły w roku poprzedzającym rok obrotowy równowartość 8 000 000 zł, zobligowane są do wprowadzenia i stosowania procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych.

Sankcje
Brak raportowania lub jego opóźnienie podlega:

• karze grzywny do kwoty 720 stawek dziennych – około 21 mln zł – w przypadku osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej (JONOP),
• karze pieniężnej do kwoty 10 mln zł – w przypadku osób fizycznych będących promotorami zatrudnionymi lub faktycznie otrzymującymi wynagrodzenie od osób prawnych lub od JONOP

Brak wdrożenia i stosowania „procedury wewnętrznej” podlega karze pieniężnej:

• do kwoty 2 mln zł w odniesieniu do osób prawnych oraz JONP będących promotorami, zatrudniającymi promotorów,

Posługiwanie się unieważnionym NSP podlega karze grzywny:

• do 240 stawek dziennych – około 7 mln zł.