Estoński CIT

Zachęcamy do rozważenia skorzystania z preferencyjnej formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych jaką jest ryczałt od dochodów spółek (tzw. Estoński CIT).

Od 1 stycznia 2022 r. Estoński CIT stał się konkurencyjną alternatywą dla standardowego modelu opodatkowania w CIT.

Estoński CIT to rozwiązanie, którego głównym założeniem jest opodatkowanie spółki podatkiem dochodowym od osób prawnych dopiero w momencie wypłaty zysków przez wspólników spółki.

Ponadto do korzyści tego rozwiązania odnosi się również fakt, iż wszelkie rozliczenia i dokumentacja opierają się wyłącznie na zasadach występujących w przepisach o rachunkowości. W Estońskim CIT nie ma rachunkowości podatkowej, liczenia podatkowych kosztów czy amortyzacji.

Obniżeniu ulegają również efektywne obciążenia podatkowe, gdyż w przypadku małego podatnika zapłacić należy (CIT i PIT łącznie) 20% podatku dochodowego od wypłaconych zysków (zamiast 26,29% czy standardowej modelu opodatkowania). Z kolei, w przypadku większych podatników zapłacie ulega (CIT i PIT łącznie) 25% (zamiast 34,39%) podatku dochodowego od wypłaconych zysków.

Z opodatkowania w reżimie Estońskiego CIT mogą skorzystać spółki akcyjne, z ograniczoną odpowiedzialnością, komandytowe, komandytowo-akcyjne oraz proste spółki akcyjne, których wspólnicy, udziałowcy i akcjonariusze to jedynie osoby fizyczne. Spółka chcąca skorzystać z ryczałtu od dochodów spółek (Estoński CIT) powinna posiadać prostą strukturę kapitałową (całość jej udziałów lub wkładów do spółki powinna zostać wniesiona przez osoby fizyczne), jak również nie może m.in. posiadać udziałów, akcji lub podobnych prawa w innych spółkach oraz uzyskiwać więcej niż 50% przychodów pochodzi z tzw. źródeł pasywnych (m.in. wierzytelności, odsetek, praw autorskich).

Co istotne podatnicy mogą zmienić zasady opodatkowania na Estoński CIT w trakcie roku podatkowego. W tym celu muszą złożyć zawiadomienie do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym są opodatkowani ryczałtem. Niestety zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem zostanie uznane za bezskuteczne, jeżeli podatnik nie dopełni wszelkich formalności, a w szczególności jeżeli nie zamknie ksiąg rachunkowych na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem oraz nie sporządzi sprawozdania finansowego w ciągu trzech miesięcy.

Zespół Doradztwa Podatkowego PKF oferuje swoje wsparcie m.in. w takich kwestiach jak:

• Analiza warunków formalnych niezbędnych do skorzystania z Estońskiego CITu;
• Pomoc przy spełnieniu warunków formalnych (np. zmiana formy prawnej);
• Identyfikacja i zabezpieczenie kwestii budzących ryzyko podatkowe (np. w formie interpretacji podatkowej);
• Bieżąca weryfikacja warunków opodatkowania Estońskim CIT;
• Wsparcie w zakresie realizacji obowiązków podatkowych.

Estoński CIT oraz pozostałe usługi świadczymy w całej Polsce poprzez regionalne biura w Warszawie, Łodzi, Poznaniu, Opolu, Wrocławiu, Katowicach, Lublinie, Gdańsku i Zielonej Górze.