Ceny transferowe –
most do bezpiecznego biznesu

Uniknij ryzyka podatkowego i zabezpiecz przyszłość swojego biznesu.
Ponad 15 lat doświadczenia w cenach transferowych
Bezpłatne konsultacje z naszym ekspertem w celu ustalenia zakresu obowiązku dokumentacyjnego
Wykorzystujemy profesjonalne krajowe i międzynarodowe bazy danych, z których korzystają również urzędy skarbowe
Ceny transferowe pod kontrolą – ochrona przed ryzykiem podatkowym

Zagadnienia związane z cenami transferowymi stały się w ostatnich latach jednym z najistotniejszych obszarów prawa podatkowego. Wynika to ze szczególnego zainteresowania organów podatkowych transakcjami zawieranymi przez podmioty powiązane z uwagi na ryzyko wykorzystania transakcji wewnątrzgrupowych do zaniżania podstawy opodatkowania lub unikania opodatkowania. Regulacje ustawowe i wydane na ich podstawie akty wykonawcze z zakresu cen transferowych ulegały w ostatnich latach dynamicznym zmianom. Sytuacji nie poprawie także fakt, że interpretacje ogólne oraz objaśnienia podatkowe znajdują się zwykle bardzo długo na etapie projektowym, pozostawiając podatników z licznymi wątpliwościami, co stanowi szczególne wyzwanie dla spółek oraz członków zarządu. Pomoc podatnikom w zadbaniu o to, aby podejmowane działania były bezpieczne z perspektywy wymogów podatkowych, szczególnie w obszarze cen transferowych to właśnie to co oferuje nasza usługa - ceny transferowe. Cennik usług jest ustalany indywidualna dla każdego klienta. W celu otrzymania bliższych informacji, zapraszamy do kontaktu.

Dlaczego dokumentacja cen transferowych jest kluczowa dla Twojej firmy?

Sporządzenie dokumentacji cen transferowych to kluczowy obowiązek wynikający z obowiązujących regulacji podatkowych, który może zadecydować o potencjalnym zakwestionowaniu rozliczeń z podmiotami powiązanymi przez organy podatkowe. Jednak zrozumienie jej znaczenia i poprawne sporządzenie to nie tylko obowiązek, ale przede wszystkim sposób na zabezpieczenie spółki i członków zarządu przed dotkliwymi sankcjami. Sprawdź, czym dokładnie jest dokumentacja cen transferowych i dlaczego powinieneś zadbać o jej jakość:

  • Zgodność z zasadami rynkowymi

    Celem dokumentacji jest uzasadnienie, że warunki transakcji  stosowane w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi odpowiadają standardom rynkowym.

  • Bezpieczeństwo

    Kompletna i rzetelna dokumentacja cen transferowych stanowi podstawę do złożenia oświadczenia o stosowaniu cen rynkowych, zapewniając bezpieczeństwo członkom Zarządu.

  • Uzasadnienie gospodarcze

    Dokumentacja może zawierać szczegółowe uzasadnienie ekonomiczne transakcji, stosowaną strategię gospodarczą oraz spodziewane korzyści.

  • Lokalna dokumentacja (Local file)

    Zawiera informacje wymagane przez prawo podatkowe m.in. obejmuje szczegółowe opisy transakcji, stron transakcji, dane finansowe, opis analizy funkcjonalnej (podział ryzyk, zaangażowanie aktywów i pełnionych funkcji).

  • Analiza cen transferowych

    Kluczowy element dokumentacji lokalnej przedstawiający analizę cen stosowanych w transakcjach kontrolowanych, mający na celu udowodnienie rynkowości transakcji.

  • Master file (grupowa dokumentacja cen transferowych)

    Dokumentacja sporządzana dla grup kapitałowych, zawierająca m.in. opis: grupy, wartości niematerialnych, sytuacji finansowej oraz polityki cen transferowych.

Czy Twoje transakcje są w pełni zgodne z przepisami?

Obowiązkowe raportowanie TPR – zabezpiecz swój biznes przed ryzykiem podatkowym

Nie daj się zaskoczyć kontrolom podatkowym – z PKF zyskujesz pewność i spokój.

Wypełnienie formularza TPR to jeden z kluczowych obowiązków podatników związanych z transakcjami pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz transakcjami z rajami podatkowymi. Prawidłowe raportowanie jest niezbędne, aby uniknąć ryzyka sankcji podatkowych.

  • Czym jest TPR?

    TPR to raport dotyczący transakcji realizowanych między podmiotami powiązanymi oraz transakcji zawieranych przez podatników z podmiotami mającymi miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową (w tzw. rajach podatkowych), służący organom do oceny zgodności rozliczeń podatkowych.

  • Jakie transakcje raportuje TPR?

    Obejmuje transakcje kontrolowane, zarówno te wymagające dokumentacji cen transferowych, jak i zwolnione z tego obowiązku, a także transakcje z rajami podatkowymi.

  • Jak pomoże Ci PKF?

    PKF weryfikuje, czy musisz złożyć formularz TPR, a następnie zapewnia wsparcie w jego prawidłowym wypełnieniu zgodnie z przepisami i wytycznymi Ministerstwa Finansów.

Dowiedz się więcej
Analizy porównawcze oraz modelowanie transakcji
Oferujemy wsparcie w sporządzaniu analiz porównawczych, których celem jest uzasadnienie, że warunki transakcji między podmiotami powiązanymi są zgodne z zasadami rynkowymi.

Przygotowujemy analizy dla wszystkich rodzajów transakcji, w tym obejmujące m.in.:
- Pożyczki
- Gwarancje wewnątrzgrupowe
- Cash pooling
- Licencje na znak towarowy
- Transakcje usługowe i towarowe

  • Profesjonalne bazy danych

    Korzystamy z baz, obejmujących rynki polskie i międzynarodowe, dostosowanych do specyfiki transakcji m.in. InfoCredit, Royalty Range, Eikon, TP Catalyst.

  • Odpowiedni dobór dokumentów

    Dbamy o to, aby porównywane dane spełniały kryterium porównywalności w stosunku do analizowanej transakcji.

  • Dokładna analiza

    W toku analizy doświadczony zespół szczegółowo weryfikuje wszystkie niezbędne dane tak aby jej wynik prezentował przedział rynkowych cen stosowanych w transakcjach zawieranych przez podmioty niepowiązane.

Analizy rentowności

Jeśli jesteś podmiotem niepowiązanym, także możesz skorzystać z naszej wiedzy i doświadczenia. 

Prowadząc działalność, mamy najczęściej tylko ograniczony, wewnętrzny obraz sytuacji rynkowej, w jakiej się znajdujemy. Warto jednak spojrzeć na branże nieco szerzej i okresowo weryfikować swoją rentowność w odniesieniu do konkurencji, tak aby nie zostać z tyłu.  

Wytwarzasz produkty, dystrybuujesz towary lub świadczysz usługi i zastanawiasz się czy możesz zarabiać więcej? Przyjdź do nas, pomożemy Ci to zweryfikować. 

Klucz do zabezpieczenia przed ryzykiem podatkowym.
Audyt cen transferowych
Dlaczego warto przeprowadzać audyt?
Wykrywanie ryzyk podatkowych

Pozwala na wczesne zidentyfikowanie obszarów problemowych, które mogą zainteresować organy podatkowe.

Zgodność z przepisami

Audyt sprawdza, czy dokumentacja oraz metody wyceny są zgodne z obowiązującymi przepisami.

Ochrona przed sankcjami

Regularne audyty pozwalają uniknąć kar finansowych, wykrywając i korygując błędy na czas.

Transparentność

Audyt buduje zaufanie w relacjach z organami podatkowymi oraz kontrahentami.

Optymalizacja transakcji

Sprawdzenie, czy ceny odpowiadają rynkowym standardom, zapobiegając nieuzasadnionemu przenoszeniu zysków.

Proces audytu obejmuje identyfikację transakcji, przegląd dokumentacji, weryfikację metod wyceny oraz analiz.

Audyt cen transferowych to inwestycja w bezpieczeństwo podatkowe.

Czym jest polityka cen transferowych?
Polityka cen transferowych to zestaw wytycznych opracowanych w grupie podmiotów powiązanych, mających na celu optymalne zarządzanie transakcjami oraz regulowanie zasad ustalania cen transferowych pomiędzy tymi podmiotami. Prawidłowo przygotowana polityka cen transferowych zapewnia transparentność oraz spójność wewnątrzgrupowych rozliczeń.
Korzyści z polityki cen transferowych

Polityka cen transferowych ustala spójne zasady dla transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, co zapewnia przejrzystość, ogranicza ryzyko błędnych decyzji i chroni przed nieprawidłowościami finansowymi.

Dlaczego potrzebujesz polityki cen transferowych?

Zmieniające się standardy prawne, zarówno w Polsce, jak i na arenie międzynarodowej, sprawiają, że opracowanie i wdrożenie polityki cen transferowych jest koniecznością. Zapewnia zgodność z obecnymi przepisami oraz zabezpiecza przed przyszłymi zmianami regulacji.

Jak możemy pomóc?

Zespół ekspertów PKF Tax&Legal oferuje przegląd oraz ocenę Twojej polityki cen transferowych, aby upewnić się, że spełnia ona wymogi prawa i nie generuje ryzyka. Dodatkowo, możemy stworzyć politykę cen transferowych od podstaw, dostosowaną do specyfiki Twojej firmy.

Stałe doradztwo z zakresu cen transferowych

Współpraca z PKF to nie tylko wybór poszczególnych usług! Ceny transferowe to nie dokumentacja cen transferowych sporządzana raz w roku ale obszar, w którym Grupy Kapitałowe mogą potrzebować stałego wsparcia opartego o długoterminową współpracę.

Wybierając stałą współpracę zyskujesz:

  • Możliwość szybkiego kontaktu z zaufanym specjalistą, który dzięki znajomości specyfiki prowadzonej przez Ciebie działalności będzie w stanie efektywniej udzielić odpowiedniego wsparcia, a także będzie na bieżąco monitorował zmiany w przepisach, szczególnie w aspektach, które mogą mieć istotny wpływ na prowadzoną przez Ciebie działalność.

  • Ograniczenie ryzyka niesporządzenia dokumentacji cen transferowych w ustawowym terminie albo sporządzenia dokumentacji niekompletnej, a wcześnie podjęte prace zapewnią, że cały proces przebiegnie w spokojnej atmosferze.

  • Wdrożenie efektywnych procedur wewnętrznych z zakresu cen transferowych połączone z podniesieniem świadomości istotności wielowymiarowych aspektów cen transferowych wśród osób odpowiedzialnych, przełoży się na ograniczenie ryzyka podejmowania działań niezgodnych z przepisami.

Restrukturyzacja w kontekście cen transferowych

Organy podatkowe zwracają coraz większą uwagę na działania restrukturyzacyjne dokonywane przez podmioty powiązane, które również powinny być przeprowadzone na warunkach rynkowych.

Co oznacza restrukturyzacja w kontekście przepisów o cenach transferowych?

Przez restrukturyzację w kontekście cen transferowych rozumie się reorganizację:

  • Obejmującą istotną zmianę relacji handlowych lub finansowych, oraz
  • Wiążącą się z przeniesieniem pomiędzy podmiotami powiązanymi funkcji, aktywów lub kategorii ryzyka, jeżeli w wyniku tego przeniesienia przewidywany średnioroczny wynik finansowy EBIT w trzyletnim okresie po tym przeniesieniu uległby zmianie o co najmniej 20% przewidywanego średniorocznego EBIT w tym samym okresie, gdyby nie dokonano przeniesienia.
Kiedy należy zweryfikować zagadnienie restrukturyzacji w kontekście cen transferowych?

W przypadku transferu kluczowych wartości niematerialnych, funkcji, aktywów, ryzyk, zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa warto zbadać, czy transakcja kwalifikuje się jako restrukturyzacja w ramach przepisów o cenach transferowych.

Jak możemy Ci pomóc?

Zweryfikujemy, czy określona reorganizacja kwalifikuje się jako restrukturyzacja w rozumieniu cen transferowych oraz wesprzemy Cię w udokumentowaniu oraz weryfikacji rynkowość analizowanej transakcji.

Kontrola podatkowa

Gdy Twoja firma zostaje wezwana do kontroli podatkowej, PKF zapewnia pełne wsparcie w terminowym spełnieniu wymogów narzuconych przez organy kontrolujące. Nasi eksperci dokonują szczegółowej analizy poruszonych kwestii, a także pomagają w przygotowaniu odpowiedzi na pytania i zastrzeżenia skierowane do spółki. Działamy sprawnie, aby zagwarantować ochronę Twoich interesów i minimalizację ryzyka podatkowego.

Postępowania sporne

W przypadku różnic zdań między Twoją firmą a organem podatkowym, PKF oferuje kompleksową reprezentację w postępowaniach spornych. Nasz zespół, składający się z doświadczonych doradców podatkowych, radców prawnych, biegłych rewidentów i analityków finansowych, dysponuje unikalną wiedzą, która może okazać się kluczowa dla obrony Twojej firmy. Dzięki wieloletniemu doświadczeniu i sukcesom w wielu postępowaniach, minimalizujemy ryzyko zakwestionowania Twojego stanowiska przez organy podatkowe.
Uprzednie Porozumienia Cenowe (APA)

Uprzednie Porozumienia Cenowe (Advance Pricing Arrangements) to inaczej formalne umowy zawarte między podatnikiem a organem podatkowym, dotyczące ustalenia cen transakcyjnych stosowanych w relacjach z podmiotami powiązanymi. W ramach APA, organ podatkowy akceptuje wybór i sposób stosowania metody weryfikacji ceny transferowej, co zapewnia podatnikom ochronę przed ryzykiem podatkowym związanym z transakcjami wewnątrzgrupowymi.

Korzyści wynikające z APA
  • Ochrona przed korektą cen transferowych – transakcje objęte APA są chronione przed późniejszymi korektami wycen ze strony organów podatkowych.
  • Brak obowiązku dokumentacji – dla transakcji objętych porozumieniem nie ma obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych.
  • Uniknięcie podwójnego opodatkowania – w przypadku porozumień dwustronnych lub wielostronnych podatnik zyskuje gwarancję uniknięcia podwójnego opodatkowania, dzięki zatwierdzeniu warunków transakcji przez organy podatkowe więcej niż jednego kraju.
Rodzaje Uprzednich Porozumień Cenowych
  • Jednostronne – porozumienie między podatnikiem a Szefem Krajowej Administracji Skarbowej. Ogranicza ryzyko w odniesieniu do transakcji między podmiotami krajowymi.
  • Dwustronne – zawierane są przez ministra finansów z organem podatkowym właściwym dla drugiej strony transakcji. Porozumienie obejmuje także organ podatkowy drugiego państwa, w którym funkcjonuje podmiot powiązany.
  • Wielostronne – zawierane są przez ministra finansów z organem podatkowym właściwym dla drugiej strony transakcji. Dotyczy więcej niż dwóch państw, w których działają podmioty powiązane.
Jak możemy pomóc?

Specjaliści PKF oferują kompleksowe wsparcie w procedurze uzyskania Uprzednich Porozumień Cenowych (APA), obejmujące:

  • Kontakt z Krajową Administracją Skarbową – reprezentujemy Państwa w relacjach z organami podatkowymi.
  • Przygotowanie wniosku – pomagamy w opracowaniu niezbędnych materiałów i dokumentacji.
  • Wsparcie w odpowiedzi na pytania KAS – udzielamy niezbędnych wyjaśnień na każdym etapie postępowania.
  • Uzyskanie decyzji APA – przeprowadzimy Państwa przez cały proces, aż do otrzymania finalnej decyzji.
Zarządzamy przez transparentność
Stworzymy kompleksową strategię cen transferowych, dbając o zgodność, bezpieczeństwo i spokój Twojej firmy w relacjach z organami podatkowymi.
Aneta Nędzyńska-Moczyróg
Doradca Podatkowy
Menadżer Zarządzający Departamentem Cen Transferowych
+48 601 592 863
* Pola oznaczone gwiazdką muszą być wypełnione.
Administratorem Pani / Pana danych osobowych, w zależności od przedmiotu zapytania ofertowego, będzie PKF Consult Sp. z o.o. Sp. k., PKF BPO Sadowska – Malczewska Sp. z o.o. Sp. k., PKF Tax&Legal Chamera Orczykowski Sp. k., PKF Advisory Sp. z o.o., PKF Brevells Cekiera Sp. k. lub Consult Sp. z o.o., wszystkie z siedzibą przy ul. Orzyckiej 6/1B, 02-695 Warszawa. Pani / Pana dane będą przetwarzane w celu obsługi skierowanego zapytania. Więcej informacji na temat przetwarzania danych osobowych, w tym o przysługujących Pani / Panu prawach oraz o danych kontaktowych Administratorów, znajduje się w naszej Polityce Prywatności.
Wyślij
Baza wiedzy PKF
Zakład zagraniczny a obowiązki w zakresie cen transferowych
Transakcje z udziałem środków trwałych a ceny transferowe
Podatkowa Grupa Kapitałowa a ceny transferowe
Zobacz wszystkie
copyrights © 2025
"PKF" i logo PKF są zastrzeżonymi znakami towarowymi wykorzystywanymi przez PKF International Limited oraz firmy członkowskie należące do sieci PKF Global. Nie mogą one być używane przez żadną osobę poza należycie licencjonowaną firmą członkowską sieci.
site by webdepartment