Obowiązek raportowania

 

Obowiązek raportowania powstaje w następujących sytuacjach:

  • przychody lub koszty korzystającego albo wartość aktywów tego podmiotu w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych, przekroczyły w roku poprzedzającym lub w bieżącym roku obrotowym równowartość 10 000 000 Euro lub
  • korzyść podatkowa przekroczy równowartość 2 500 000 Euro lub
  • korzystający jest podmiotem powiązanym

Ponadto - jeśli podatnik:

  • samodzielnie opracował oraz wdrożył schemat podatkowy (np. w wyniku działań swojego wewnętrznego działu prawnego lub podatkowego);
  • nie zwolnił promotora z zachowania tajemnicy zawodowej, którą był objęty schemat podatkowy lub
  • promotor wbrew ciążącemu na nim obowiązku nie dokonał zgłoszenia schematu podatkowego do Szefa KAS

to podatnik jest zobligowany do samodzielnego zaraportowania do Szefa KAS schematu podatkowego.