Jesteś tu: strona główna / Usługi / Podatki / Ulga na prace badawczo–rozwojowe / Nowa ulga na prace badawczo-rozwojowe
Podatki są jak labirynt, w którym
łatwo zgubić drogę. Naszym zadaniem
jest dostarczyć do niego mapę

Ulga na prace badawczo–rozwojowe

Przedsiębiorcom przysługuje uprawnienie ujęcia wydatków na działalność badawczo-rozwojową w 100% w kosztach uzyskania przychodów i odliczenia ich od przychodu. Co istotne przedmiotowe wydatki można odliczyć od podstawy opodatkowania nawet do wysokości 150%.

Nowa ulga na prace badawczo-rozwojowe

Przedsiębiorcom przysługuje uprawnienie ujęcia wydatków na działalność badawczo-rozwojową w 100% w kosztach uzyskania przychodów i odliczenia ich od przychodu. Co istotne przedmiotowe wydatki można odliczyć od podstawy opodatkowania. 

Jeśli przedsiębiorstwo ma status centrum badawczo-rozwojowego (CBR), to odliczenia od podstawy opodatkowania mogą wynosić nawet 150% wydatków.

Zastosowanie ulgi B+R, pozwala na to aby wydatki na działalność badawczo-rozwojową odliczyć dwukrotnie. W pierwszej kolejności należy je ująć jako koszt działalności (100%), a następnie należy je odjąć od obliczonej już podstawy opodatkowania (dochodu) również w 100% lub 150% (jeśli jesteś CBR).

Skorzystanie z ulgi może nastąpić w okresie 6 lat (tak długo jak trwa amortyzacja). Jeśli jednak przedsiębiorca rozpoczyna działalność, to może ją wykorzystać już w roku rozpoczęcia działalności. W sytuacji, kiedy przedsiębiorca posiada status mikro, małego lub średniego przedsiębiorcy, całą ulgę może rozliczyć w drugim roku podatkowym.

Realne korzyści:

  • Wprowadzona ulga daje możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów kosztów działalności badawczo-rozwojowej, szeroko pojmowanej, ponieważ do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć zarówno koszty badań naukowych, jak i prac rozwojowych, niezależnie od ich wyniku.

Kategorie kosztów kwalifikowanych:

Wśród kategorii kosztów kwalifikowanych związanych bezpośrednio z działalnością B+R (dla ulgi rozliczanej za rok 2016) ustawodawca wymienia:

  • wynagrodzenia pracowników wraz z narzutami jeżeli te należności i składki dotyczą pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej,
  • koszty nabycia materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową,
  • ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, a także nabycie wyników badań naukowych, świadczonych lub wykonywanych na podstawie umowy przez jednostkę naukową na potrzeby prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej;
  • odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, jeżeli to korzystanie nie wynika z umowy zawartej z podmiotem powiązanym z podatnikiem,
  • dokonywane w danym roku podatkowym, zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, z wyłączeniem samochodów osobowych oraz budowli, budynków i lokali będących odrębną własnością,
  • koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego poniesione przez podatnika będącego, mikro, małym lud średnim przedsiębiorcą w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej (od stycznia 2017 r.).

Jak przygotować się do skorzystania z ulgi

  • Wyodrębnienie wydatki na działalność badawczo-rozwojową w prowadzonej ewidencji w rozbiciu na poszczególne projekty oraz charakter wydatków,

Rozliczenie ulgę w zeznaniu rocznym z dołączonym do niego formularzem PIT-BR lub CIT-BR, w którym należy wykazać wydatki związane z tą działalnością.

Limity dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania kwoty kosztów kwalifikowanych przedstawia poniższa tabela:

 

Fakt, iż podatnik uzyskał dotację na sfinansowanie części kosztów prowadzonej działalności B+R nie wyklucza jego prawa do skorzystania z przedmiotem ulgi co do pozostałej części kosztów kwalifikowanych nie sfinansowanych tą dotacją lub które nie zostały mu zwrócone w jakiejkolwiek innej formie.

Całkowity brak prawa do zastosowania ulgi na prace badawczo- rozwojowe dotyczy jedynie podatników prowadzących działalność w specjalnych strefach ekonomicznych.

W razie jakichkolwiek pytań lub wątpliwości - skontaktuj się z nami. Odpiszemy lub oddzwonimy po zapoznaniu się z treścią formularza.

Imię i nazwisko: *
Stanowisko:
Firma: *
Uwagi/Pytania:
Skąd dowiedzieli się Państwo o PKF?: *










E-mail **:
Telefon **:
Wyrażam zgodę na otrzymywanie od PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. z siedzibą przy ul. Orzyckiej 6 lok. 1B w Warszawie informacji handlowych drogą elektroniczną na podany adres poczty elektronicznej, zgodnie z art. 10 ust 1 ustawy z dnia 18 lipca 2002 oświadczeniu usług drogą elektroniczną (Dz.U z 2002 , Nr 144, poz. 1204 z późn. zm).
Stosownie do brzmienia art.172 ustawy z dnia 16 lipca 2004 prawo telekomunikacyjne (Dz.U z 2017,poz. 1907), wyrażam zgodę PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. z siedzibą przy ul. Orzyckiej 6 lok. 1B w Warszawie na korzystanie dla celów marketingu bezpośredniego wykonywanego telekomunikacyjnie z urządzenia końcowego (telefon).
Jeśli chcesz otrzymywać newsletter od PKF Consult, zaakceptuj Regulamin. Udzielenie zgody jest dobrowolne i można ją w dowolnym momencie wycofać przesyłając oświadczenie na adres mailowy: iod@pkfpolska.pl
* pola obowiązkowe do uzupełnienia
* telefon lub adres e-mail - wymagane jedno z dwóch pól
Zapoznaj się z naszą Polityką Prywatności
strefa inwestora
LinkedIn YouTube Facebook

Ta strona używa cookie

Dowiedz się więcej o celu ich używania i zmianie ustawień cookie w przeglądarce. Korzystając ze strony wyrażasz zgodę na używanie cookie, zgodnie z aktualnymi ustawieniami przeglądarki.
zamknij

Dziękujemy za Twoje zaufanie

Zamknij