Wysokie kwalifikacje i kompetencje zawodowe pracowników to wzrost konkurencyjności firmy na rynku.
08.11
2016
01.01
1970
poprzednia następna

Szkolenie e-learningowe Moduł II

Program szkolenia

Moduł II - Ryzyka specyficzne dla wybranych branż 8 godz. (rewizja finansowa)   

I.         Część ogólna - Ryzyko badania sprawozdań finansowych

 1. Procedury identyfikacji ryzyk wg polskich i międzynarodowych standardów rewizji finansowej:

    • Poznanie jednostki i środowiska jej działalności
    • Zapytania do kierownictwa i innych osób w jednostce
    • Badanie środowiska informatycznego, powiązania z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odpowiedniości polityki rachunkowości stosowanej w jednostce.
    • Identyfikacja specyficznych ryzyk badania sprawozdań finansowych
    • Specyficzne regulacje prawne, branżowe i inne regulacje zewnętrzne obowiązujące jednostkę.
    • Charakter jednostki w tym: struktury właścicielskiej i zarządczej, rodzaju inwestycji, które jednostka dokonuje, struktury organizacyjnej oraz sposobu jej finansowania.
    • Czynniki zewnętrzne i wewnętrzne (w tym kontroli wewnętrznej) mające wpływ na rozpoznanie ryzyka istotnego zniekształcenia

2. Podstawowe składniki sprawozdania finansowego jako element procesu identyfikowania występującego w jednostce badanej ryzyka istotnego zniekształcenia:

    • Ryzyka wynikające ze struktury bilansu (aktywa i obrotowe, kapitały własne trwałe i zobowiązania)
    • Identyfikacja rodzajów ryzyka w rachunku zysków i strat w tym pomiaru wyniku finansowego.
    • Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych - rozpoznanie ryzyk

3. Strategia i planowanie badania ze szczególnym uwzględnieniem rozpoznanych ryzyk

    • Ustalenie harmonogramu oraz wielkości zasobów, w tym ekspertów niezbędnych do wykonania zlecenia badania
    • Ustalenie rodzaju i zakresu planowanych procedur oceny ryzyka (MSRF 315)
    • Ustalenie rodzaju, czasu przeprowadzenia i zakresu dalszych procedur badania na poziomie stwierdzeń (SRF 330)
    • Planowanie innych procedur badania, których przeprowadzenie jest niezbędne w celu wykonania zlecenia zgodnie z obowiązującymi przepisami

4. Reakcja na oszacowane ryzyko-procedury badania w odpowiedzi na ocenę ryzyka (MSRF 330):

    • Procedury analityczne
    • Testy kontroli
    • Testy wiarygodności
    • Obserwacje, inspekcje
    • Potwierdzenia zewnętrzne
    • Badanie zdarzeń gospodarczych na przełomie roku.
    • Zdarzenia po dacie bilansu

 

II.    Specyfika badania w przemyśle i usługach

 1. Specyfika ryzyk w badaniu sektora przemysłu związanych z:

    • Przepisami branżowymi i innymi regulacjami prawnymi (zezwolenia, koncesje, zasady rachunkowości)
    • Rynkiem i konkurencją, regulacjami cenowymi
    • Cyklicznością i sezonowością
    • Technologią wytwarzania produktów
    • Środowisko informatyczne i stosowane programy IT
    • Obszary specyficzne, procedury badania i udokumentowania
      • Środki trwałe, trwała utrata wartości, przydatność i zużycie ekonomiczne
      • Produkcja w toku, półprodukty i wyroby gotowe, zasady wyceny, inwentaryzacja, rozliczenie
      • Należności
      • Rezerwy w tym na naprawy gwarancyjne
      • Zobowiązania wycena
      • Przychody ze sprzedaży moment ujęcia
      • Koszty operacyjne bezpośrednie i pośrednie

2. Specyfika badania ryzyk w sektorze usług:

    • Regulacje prawne w tym zezwolenia, koncesje
    • Zgodność i odpowiedniość prowadzenia ewidencji księgowej z profilem działalności
    • Znaczące umowy na wykonywanie usług w tym długoterminowe
    • Rynek i konkurencja w tym popyt i konkurencja cenowa
    • Cykliczność i sezonowość wykonywanych usług
    • Powiązania z dostawcami i odbiorcami (ceny transferowe)

III.   Przykłady specyficznych ryzyk w przemyśle i usługach

1.  Branża budowlana

    • Przepisy branżowe i inne regulacje prawne (prawo zamówień publicznych, prawo geologiczne i górnicze, zasady rachunkowości)
    • Rynek i konkurencja
    • Środowisko informatyczne i stosowane programy IT
    • Obszary specyficzne, procedury badania i udokumentowania
      • Środki trwałe, utrata wartości, przydatność i zużycie ekonomiczne
      • Rozliczenia międzyokresowe kosztów – wycena kontraktów długoterminowych
      • Przychody z kontraktów długoterminowych
      • Metody wyceny kontraktów długoterminowych i ich wpływ na wynik finansowy
      • Koszty kontraktów

2.  Branża energetyczna

    • Przepisy prawne obowiązujące jednostkę (prawo energetyczne, przepisy unijne, koncesje, polityka państwa, zasady rachunkowości)
    • Nowe obowiązki sprawozdawcze wynikające ze zmiany art. 44 prawa energetycznego.
    • Struktura organizacyjna jednostki, powiązania kapitałowe, kontrola wewnętrzna
    • Cele i strategie oraz związane z tym ryzyka działalności gospodarczej w tym znaczące umowy, kontynuacja działalności
    • Środowisko informatyczne i systemy IT
    • Obszary specyficzne procedury badania i udokumentowania:
    • Podział bilansu i rachunku zysków i strat wg poszczególnych rodzajów działalności
      • Aktywa trwałe – utrata wartości aktywów, inwestycje i działania inwestycyjne
      • Należności - sposób wyceny, sprawy sporne, kompletność ujęcia
      • Rezerwy na przewidywane zobowiązania (znaczące szacunki)
      • Rozpoznanie i ujęcie przychodów
      • Rozpoznanie i wycena instrumentów finansowych
      • Ustalanie wartości godziwej

3. Handel

    • Posiadane koncesje na handel np. alkoholem, złomem itp.
    • Prawidłowość stosowanych stawek podatku VAT i obowiązku ewidencji przez kasy fiskalne
    • Konkurencja cenowa na rynku stosowane rabaty, upusty
    • Kontrola wewnętrzna nad znaczącymi aktywami jednostki
    • Zasady i terminowość przeprowadzanych spisów z natury
    • Stosowane programy IT do ewidencji magazynowej
    • Obszary specyficzne, procedury badania i udokumentowania
      • Zapasy, prawidłowość przychodów i rozchodów zgodnie z zasadą określoną w polityce rachunkowości
      • Zapasy, prawidłowość wyceny w tym ostrożna wycena towarów
      • Rozpoznanie i ujęcie przychodów w prawidłowym okresie
      • Należności, sprawy sporne (odpisy aktualizujące) sposób wyceny, kompletność ujęcia
      • Prawidłowość rozliczenia inwentaryzacji

4. Działalność deweloperska

    • Specyfika działalności deweloperskiej (budowa i zarządzanie nieruchomościami)
    • Klasyfikacje umów deweloperskich ze względu na charakter przedsięwzięcia deweloperskiego
    • Rodzaje umów(przedwstępne, sprzedaży) i prawidłowość ich zawarcia - akt notarialny
    • Obowiązki ewidencyjne – rejestry umów, ewidencja kosztów i przychodów przedsięwzięć deweloperskich
    • Obszary specyficzne:
      • Koszty przedsięwzięcia deweloperskiego w trakcie realizacji
      • Moment uznania przychodów
      • Ustalanie przychodów ze sprzedaży i kosztów wytworzenia sprzedanego przedmiotu przedsięwzięcia deweloperskiego

5. Usługi medyczne

    • Podstawy prawne działalności medycznej
    • Posiadane umowy i warunki ich realizacji
    • Struktura oraz kontynuacja działalności
    • Polityka cenowa za usługi medyczne
    • Obszary specyficzne i ich udokumentowanie
      • Rozliczenia z Narodowym Funduszem Zdrowia zgodność z umową i nadwykonania
      • Należności prawidłowość wyceny
      • Kary za błędy medyczne prawidłowość ujęcia i szacunków rezerw
      • Usługi medyczne komercyjne, zasady odpłatności, ewidencji (kasy fiskalne)
      • Ujęcie przychodów w prawidłowym okresie

6. Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych i Fundusze

    • Podstawy prawne działalności Towarzystw- zezwolenie KNF
    • Specyficzne zasady prowadzonej rachunkowości Funduszy
    • Zgodność struktury posiadanych funduszy z Ustawą o funduszach inwestycyjnych i statutami Funduszy
    • Kontynuacja działalności
    • Obszary specyficzne:
      • Prawidłowość wyceny funduszy zamkniętych – certyfikaty- znaczące szacunki
      • Prawidłowość wyceny funduszy otwartych- jednostki uczestnictwa
      • Terminowość wypłat uczestnikom funduszy inwestycyjnych z tytułu zrealizowanych zleceń

7.  Działalność leasingowa

    • Zasady ewidencji majątku przekazanego w leasing
    • Prawidłowa kwalifikacja umów – leasing finansowy; leasing operacyjny
    • Obszary specyficzne:
      • Leasing zwrotny ewidencja kosztów i przychodów
      • Prawidłowe ustalenie wartości przedmiotu leasingu
      • Prawidłowe naliczenie kosztów amortyzacji
      • Ustalenie momentu i struktury przychodu leasingodawcy
      • Inwentaryzacja majątku trwałego przekazanego w leasing. Zasady i rozliczenia.

8.  Wybrane zagadnienia dotyczące badania Fundacji, Stowarzyszeń i Instytucji Pożytku Publicznego

    • Podstawy prawne działalności
    • Zgodność prowadzonej działalności z ustawami szczególnymi np. Ustawa o działalności pożytku publicznego i wolontariacie
    • Szczególne zasady rachunkowości
    • Obowiązki sprawozdawcze tych instytucji
    • Obszary specyficzne:
      • Podatek dochodowy od osób prawnych- spełnienie warunków zwolnienia z tego podatku
      • Umowy sponsorskie czy świadczenia wzajemne
      • Rozpoznanie uzyskanych wpłat np. składki członkowskie, darowizny, sponsoring itp. oraz obowiązek w podatku VAT z tego tytułu.

Sprawdzian wiadomości

strefa inwestora
GoldenLine LinkedIn YouTube Facebook Google+ SlideShare Isuu

Ta strona używa cookie

Dowiedz się więcej o celu ich używania i zmianie ustawień cookie w przeglądarce. Korzystając ze strony wyrażasz zgodę na używanie cookie, zgodnie z aktualnymi ustawieniami przeglądarki.
zamknij

Dziękujemy za Twoje zaufanie

Twój adres e-mail został dodany do naszej bazy adresowej systemu Newsletter. Od tej pory, będziesz otrzymywał wszystkie ważne informacje.
Za chwilę otrzymasz od nas e-mail z prośbą o potwierdzenie podanego adresu e-mail oraz linkiem dostępu do materiałów Strefy wiedzy PKF.
Zamknij

Dziękujemy, że jesteś z nami

Twój adres e-mail znajduje się już w naszej bazie danych. Za chwilę otrzymasz od nas e-mail z prośbą o potwierdzenie podanego adresu e-mail oraz linkiem dostępu do materiałów Strefy wiedzy PKF. W przypadku problemów prosimy o kontakt z marketing@pkfpolska.pl.
Zamknij